企業所得稅彙算清繳怎麼做? 年底怎麼繳清所得稅?
1、整理賬本
2、補報收入
3、及時付款
4、剔除費用
5、覈查稅款
6、填寫申報表
7、稅款多退少補
方法/步驟
1整理賬本:做彙算清繳前,需要先把賬本和整年的報表打印出來,因爲後續工作需要查看賬本和相關的報表。
2補報收入:賬本和報表都整理好後,先查收入,看看當年是不是有收入沒有入賬,特別是末開票收入,沒有入賬的話,都需要補報收入。
3及時付款:對於已入賬的費用,比如計提的工資,沒有付款的類的費用,需要及時付清款項,否則彙算清繳的時候,不能計入費用。
4剔除費用:會計和稅務上很多的費用扣除標準都不一樣,比如業務招待費稅法上:按營業收入的0.005、業務招待費的60%,孰低法計算,這中間的部分,需要剔除。
5覈查稅款:彙算清繳除了收入、費用需要重新計算外,還需要覈查當年的稅款是否足額計提及繳納、比如印花稅、城建稅這些,是否按購銷合同和增值稅足額計提並繳納了,如果未足額的,還需要在彙算清繳時補提並及時繳納。
6填寫申報表:收入、費用都按稅法計算和確認好數據後,登陸電子稅務局,點擊企業所得稅(年報),填寫1-5步中少列的收入,多列的費用。
7稅款多退少補:企業所得稅年報填寫好後,進行申報,申報成功後,自動計算出相應的稅款,當年多繳的稅款可以申請退還,少繳的稅款進行補繳,到時,企業的彙算清繳工作就完成了。
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