企業所得稅彙算清繳 企業所得稅彙算清繳之必備基礎知識

1、掌握基本概念

2、清楚彙算清繳對象

3、清楚彙算納稅年度

4、彙算清繳時間

5、覈算方法

方法/步驟

1

掌握基本概念：根據月度或季度預繳的企業所得稅，確定該納稅年底應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報，提供稅務機關要求提供的有關資料，結清全年企業所得稅的行爲。

2

清楚彙算清繳對象：凡在納稅年度從事生產，經營（包括納稅年度中間終止經營活動的納稅人），無論是否在減稅，免稅期間，無論是盈利或虧損，都應該進行企業所得稅彙算清繳。

3

清楚彙算納稅年度：納稅年度是公曆的1月1日到12月31日。

4

彙算清繳時間：企業年度終了之日起5個月內。比如：2017年企業所得稅彙算清繳時間是：2018年1月1日到2018年5月31日。

5

覈算方法：一般來說，企業所得稅有2種徵收方式；一種是：覈定徵收企業所得稅，一種是：查賬徵收企業所得稅；對於覈對徵收企業所得稅，計算公式是：收人*應稅所得率*所得稅稅率（小型微利企業所得稅率20%），對於查賬徵收企業所得稅，計算公式是：利潤總額（稅前利潤）*所得稅稅率