會計做賬流程的七個步驟 會計做賬流程的七個步驟是什麼
1、原始憑證分類:原始憑證經過經手人的時候,需要將其票據拿到財務部門檢查入賬手續是否合格,如爲發票,需檢查有否帶有稅務監製章。
2、主要檢查四點:付款單位名稱、日期,業務內容數量以及金額是否一致。大小金額與剪口處是否相符。是否有該單位的簽章。有無相關人員的簽名。
3、編制會計憑證:檢查完畢後會計通過將這些原始憑證,按時間、會計要素等開始分類,確定經濟業務的屬性以及會計科目,對應相關借貸方就可以開始做記賬憑證了。根據所到手的原始單據用來做記賬憑證,按順序先寫日期、摘要、科目、金額等,編寫完成後還應檢查一下方可進行下一步操作。登記會計賬簿:以上憑證檢查完之後就可以登記賬簿了,應先按憑證上的時間進行順序編號,再按記賬憑證上的科目進行逐步登記對應的賬簿,有現金的話就登記到現金日記賬,賬目中現金與銀行存款日記賬要做到日清月結,現金日記賬的餘額與庫存金的數目要進行覈對。銀行的餘額要跟銀行對賬單進行定期覈對,其他的明細賬應每月結一次,在登記做賬時應注意規範,字體工整等。
4、記賬憑證彙總:將所有記賬憑證科目與金額進行彙總,順序依照憑證上的編號進行排序,再根據憑證上的科目做丁字賬,逐步抄寫每一個科目,最後進行合計,檢查借貸方總計數是否相等,如果相等說明賬目平了,即可將數據抄寫於記賬憑證的彙總表上,如若不相等則說明賬目出現錯誤。現在統一使用電算化,也很少會發生這種失誤的情況。
5、登記總賬:根據試算平衡的記賬憑證彙總表,登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同,在明細賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。還有,明細賬是按照憑證記的,總賬是按着彙總登記的,如果業務量小,一個月彙總一次,登記一次總賬就可以,這些都看具體的情況。
6、對賬結賬:記完總賬就該對賬和結賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應該是正確的,現在用財務軟件的,這個可以保證,但是手工記賬,就不保了,因此要經常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和餘額,然後將餘額結轉下期或者轉入新賬。
7、編制會計報表:記完總賬後,試算平衡了,就可以編制財務會計報表了。
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