增值稅納稅申報表怎麼填 增值稅納稅申報表的填寫步驟
1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期,這個日期並不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了。
2、填寫本期資料:小規模納稅人增值稅申報表的本期資料就是當季度的資料,同時還要分清楚是貨物勞務還是服務,這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚。
3、本年累計資料:本年累計資料就是從當年年初截止到所屬日期的資料,這是一個合計資料,包含了本期資料。所以填寫申報表的時候,要分清楚資料是本期數,還是本年累計數。
4、填寫專用發票資料:小規模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發票的資料填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數,小規模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,資料填寫在第三欄。
5、填寫普通發票資料:小規模納稅人自己開具的普通發票資料,填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數。強調一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票資料,超過9萬的填寫在第3欄。
6、填寫本期應納稅:本期應納稅就是本期小規模納稅人初始計算應繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄。
7、填寫應補退稅:如果小規模納稅人本期有預繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅。
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